This article is published in French. It covers French real estate regulation and market topics.

Mis à jour le 25 juin 2026. Seuils et formulaires ci-dessous : revenus 2025, déclaration 2026 sur impots.gouv.fr.

Si vous proposez un ou plusieurs logements à la location, vous devez chaque année déclarer le montant des loyers perçus. Voici comment déclarer vos revenus d’investissement locatif, en location vide ou meublée. Le régime fiscal dépend du montant des recettes : sous certaines conditions, un abattement forfaitaire de 30 à 71 % s’applique.

Location nue : le régime fiscal varie à partir de 15 000 € de revenus

Tous les revenus dû à un investissement locatif dans le cadre d’une location nue, sont soumis à l’impôt sur le revenu. Ils doivent donc être déclarés tous les ans, en même temps que les autres revenus tels que les salaires.

Cette imposition peut concerner la location d’un appartement ou d’une maison, mais également d’un bureau ou d’un local professionnel. Si les revenus bruts collectés par le propriétaire sont inférieurs à 15 000 euros par an, c’est le régime micro-foncier qui s’applique automatiquement. Dans ce cas, l’administration fiscale accorde un abattement forfaitaire de 30 %. Autrement dit, seuls 70 % des revenus fonciers sont imposables. Une solution avantageuse qui ne permet toutefois pas de déduire de ses revenus d’un investissement locatif, les charges ou les dépenses pour travaux. La déclaration doit être effectuée via le formulaire n°2042.

Si les revenus fonciers tirés de la location non-meublée sont supérieurs à 15 000 euros par an. Alors c’est le régime réel qui s’applique. La déclaration doit porter sur le revenu net foncier, autrement dit la somme des loyers perçus durant l’année déduction faite des travaux, cotisations d’assurance et impôts fonciers (taxe foncière par exemple). La déclaration doit être effectuée via le formulaire n°2044. À noter qu’il est également possible d’opter pour le régime réel ce, même si les revenus fonciers sont inférieurs à 15 000 euros par an. Mais cette décision est valable pendant trois années consécutives.

Location meublée : jusqu’à 71 % d’abattement forfaitaire

Si les revenus portent sur une location meublée, c’est le régime micro-BIC qui s’applique automatiquement lorsque les recettes annuelles n’excèdent pas 77 700 € (revenus 2025, déclaration 2026). L’abattement forfaitaire est alors de 50 % : seule la moitié des recettes est imposable. Les charges et travaux ne sont pas déductibles. Au-delà de ce plafond, c’est le régime réel (bénéfice réel) qui s’applique.

Pour une location meublée de tourisme (saisonnière), les principes sont les mêmes, avec un plafond micro-BIC porté à 188 700 € et un abattement forfaitaire de 71 %.

À noter que la location d’un bien meublé peut être assortie du paiement de la cotisation foncière des entreprises sous certaines conditions.

Enfin, si un même foyer fiscal perçoit 23 000 € ou moins de recettes annuelles tirées de la location meublée, ou si ces recettes restent inférieures à l’ensemble des autres revenus imposables, il est en principe considéré comme loueur en meublé non professionnel (LMNP).

Les seuils fiscaux sont réévalués chaque année. Pour choisir entre micro et régime réel, un expert-comptable peut sécuriser votre déclaration.

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