This article is published in French. It covers French real estate regulation and market topics.
La taxe foncière continue d’augmenter dans de nombreuses communes. Pourtant, une partie des propriétaires peut en être exonérée ou la réduire, à condition de connaître les règles et, pour certains cas, de faire la démarche à temps.
L’essentiel
- Après 75 ans, la résidence principale est exonérée si le revenu fiscal ne dépasse pas le plafond (19 625 € pour deux parts en 2026).
- Une construction neuve est exonérée deux ans, à condition d’être déclarée dans les 90 jours.
- Après plus de 10 000 € de travaux énergétiques, la commune peut exonérer de 50 % ou 100 % pendant trois ans.
Due par le propriétaire au 1er janvier, la taxe foncière dépend de la valeur locative cadastrale du logement et des taux votés par les collectivités. Elle pèse lourd dans le budget de nombreux ménages, notamment les retraités devenus propriétaires de leur logement. La loi prévoit plusieurs allègements : certains sont automatiques, d’autres supposent une démarche ou une décision de la commune. Les seuils ci-dessous sont ceux de 2026, calculés sur les revenus de 2025. Pour comprendre pourquoi la base elle-même pourrait bouger, voir la révision des valeurs locatives, repoussée à 2031.
Allègements liés à l’âge, aux revenus ou aux allocations
Ils concernent la résidence principale. La situation s’apprécie au 1er janvier de l’année d’imposition, et le revenu pris en compte est le revenu fiscal de référence de l’année précédente.
- Plus de 75 ans : exonération totale si le revenu fiscal de référence ne dépasse pas le plafond.
- Entre 65 et 75 ans : réduction de 100 € sous la même condition de revenus.
- Allocation aux adultes handicapés : exonération, sous condition de revenus.
- Allocation de solidarité aux personnes âgées ou allocation supplémentaire d’invalidité : exonération, sans plafond supplémentaire.
Le plafond est plus élevé en outre-mer. L’exonération est maintenue pour l’ancien logement d’une personne partie en maison de retraite, à condition qu’il ne soit ni loué ni prêté.
Si vous n’êtes pas exonéré, un plafonnement existe encore : la taxe foncière de la résidence principale peut être limitée à 50 % des revenus, sous conditions de ressources (30 083 € pour une part en 2026) et à condition de ne pas être redevable de l’impôt sur la fortune immobilière. Il faut en faire la demande avec le formulaire 14142. Dans tous les cas, la taxe d’enlèvement des ordures ménagères, qui figure sur le même avis, reste due.
Allègements liés au logement
Construction neuve
Une maison ou un appartement neuf est exonéré pendant deux ans à partir du 1er janvier qui suit l’achèvement. Les communes peuvent réduire cette exonération jusqu’à 40 %. Un agrandissement ou un changement d’usage se déclare dans les mêmes délais ; c’est aussi le cas d’un abri de jardin, soumis à la taxe d’aménagement et à la taxe foncière.
Déclaration dans les 90 jours, sinon l’exonération est perdue. Formulaire H1 pour une maison, H2 pour un appartement, en ligne dans l’espace « Gérer mes biens immobiliers ».
Travaux d’économies d’énergie
Si la commune l’a voté, un logement achevé depuis plus de dix ans peut être exonéré de 50 % ou 100 % pendant trois ans après des travaux de rénovation énergétique. Cette condition d’ancienneté s’applique depuis le 1er janvier 2025 ; auparavant, seuls les logements achevés avant 1989 étaient concernés. Il faut avoir payé plus de 10 000 € de travaux l’année précédant la première année d’exonération, ou plus de 15 000 € sur les trois années précédentes. Les travaux retenus sont ceux qui bénéficient de la TVA à 5,5 % (isolation, chauffage performant, ventilation…), hors entretien. L’exonération n’est pas renouvelable pendant dix ans.
Logement neuf très performant
Une exonération de 50 % à 100 % pendant cinq ans peut être votée par la commune pour les logements neufs dont la performance énergétique dépasse les exigences réglementaires.
Logement à louer resté vide
Un propriétaire bailleur peut obtenir un dégrèvement si son logement destiné à la location est resté vide au moins trois mois consécutifs, contre sa volonté. Il faut prouver les démarches de mise en location (annonces, mandat d’agence). Les meublés et locations saisonnières sont exclus. À ne pas confondre avec la taxe sur les logements vacants, qui peut au contraire s’ajouter.
Deux exemples chiffrés
Un couple de retraités de 76 et 74 ans, propriétaire de sa maison à Libourne, déclare un revenu fiscal de référence 2025 de 19 000 € pour deux parts. Ce montant est inférieur au plafond de 19 625 €, et l’un des deux a plus de 75 ans au 1er janvier 2026 : la taxe foncière de leur résidence principale est exonérée. Seule la taxe d’ordures ménagères reste à payer.
Exemple chiffré : les travaux de 2026
Une propriétaire fait isoler les combles et remplacer sa chaudière au fioul par une pompe à chaleur dans sa maison construite en 2008. Sa commune a voté une exonération de 50 %. Elle dépose sa déclaration avec les factures avant le 1er janvier 2027.
| Travaux payés en 2026 | 18 000 € (plus de 10 000 €) |
| Taxe foncière annuelle | 1 400 € |
| Économie par an (50 %) | 700 € |
| Économie sur 2027, 2028 et 2029 | 2 100 € |
Les étapes
- Consulter son avis : les exonérations liées à l’âge et aux revenus sont en principe appliquées automatiquement.
- Interroger la mairie pour savoir si une exonération pour travaux ou pour logement performant a été votée.
- Déposer les déclarations dans les délais : 90 jours pour une construction, avant le 1er janvier pour les travaux.
- Réclamer auprès du centre des finances publiques si un allègement a été oublié.
Les erreurs à éviter
- Déclarer une construction en retard : l’exonération de deux ans est perdue.
- Oublier de garder les factures détaillées des travaux.
- Croire que l’exonération couvre la taxe d’ordures ménagères.
Questions fréquentes
Faut-il demander l’exonération des plus de 75 ans ?
Non, elle est appliquée automatiquement à partir de la déclaration de revenus. Si elle manque, une réclamation suffit.
Un propriétaire bailleur peut-il être exonéré pour son âge ?
Non, ces exonérations ne visent que la résidence principale, ou une résidence secondaire habitée par le propriétaire de plus de 75 ans.
Comment savoir si ma commune a voté l’exonération pour travaux ?
En interrogeant la mairie ou le centre des finances publiques : la délibération doit avoir été prise avant le 1er octobre pour s’appliquer l’année suivante.
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Sources : Code général des impôts, articles 1383, 1383-0 B, 1383-0 B bis, 1389, 1390, 1391, 1391 B, 1391 B ter et 1417 · Code général des impôts, article 1383-0 B, dans sa rédaction applicable depuis le 1er janvier 2025 (logements achevés depuis plus de dix ans) · service-public.fr : taxe foncière, exonérations et réductions (plafonds 2026) · impots.gouv.fr · Formulaires 6704 IL, H1, H2 et 14142 (direction générale des Finances publiques)
Photo : Bgag, CC0, wikimedia